Identificación del Beneficiario Final ante el SII

¿Qué es la obligación de informar el Beneficiario Final y por qué es relevante ahora?

Desde 2024, el Servicio de Impuestos Internos (SII) ha implementado un nuevo requerimiento para la mayoría de las entidades legales en Chile: la identificación e información de sus "Beneficiarios Finales". Un beneficiario final es la persona o personas naturales que, en última instancia, poseen, controlan o se benefician económicamente de una entidad jurídica, ya sea de forma directa o indirecta. Esta medida se alinea con estándares internacionales de transparencia fiscal y lucha contra el lavado de activos y la evasión tributaria, buscando conocer quiénes son los individuos reales detrás de las estructuras corporativas.

¿Qué implicancias tiene esta nueva normativa para las empresas?

La obligación de identificar e informar al Beneficiario Final implica que las empresas deben:

* Realizar una Debida Diligencia: Investigar y determinar con precisión quién o quiénes son las personas naturales que cumplen con los criterios de beneficiario final según la normativa del SII. Esto puede requerir analizar la cadena de propiedad y control, especialmente en estructuras societarias complejas.

* Recopilar Documentación de Respaldo: Mantener registros y documentación que acrediten la identificación del beneficiario final y la estructura de propiedad o control.

* Presentar Declaraciones Informativas: Entregar al SII, a través de los formularios y plataformas designadas, la información detallada de sus beneficiarios finales dentro de los plazos establecidos.

* Mantener la Información Actualizada: Notificar al SII cualquier cambio en la identidad o participación de los beneficiarios finales.

¿A quiénes afecta esta obligación de informar al Beneficiario Final?

Esta exigencia aplica a una amplia gama de entidades legales constituidas y residentes en Chile, incluyendo, entre otras:

* Sociedades por Acciones (SpA).

* Sociedades de Responsabilidad Limitada (SRL).

* Sociedades Anónimas (S.A.), tanto abiertas como cerradas.

* Fundaciones y Corporaciones.

* Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL).

* Otros tipos de personas jurídicas y entidades sin personalidad jurídica que la normativa especifique.

Existen algunas excepciones puntuales que deben ser revisadas caso a caso.

¿Qué tipo de información se deberá reportar al SII?

La información que las entidades obligadas deben proporcionar sobre cada beneficiario final incluye típicamente:

* Nombre completo.

* Número de Rol Único Tributario (RUT) o, en su defecto, número de identificación de su país de residencia y país de residencia fiscal.

* Domicilio.

* Porcentaje de participación en el capital, derechos a voto, o derechos a utilidades de la entidad.

* Descripción de la cadena de propiedad o control, si la titularidad es indirecta.

* Fecha desde la cual la persona natural tiene la calidad de beneficiario final.

¿Qué riesgos se corren por el incumplimiento de esta obligación?

No identificar o no informar correctamente y oportunamente al beneficiario final ante el SII puede acarrear diversas consecuencias negativas para la empresa:

* Sanciones Pecuniarias: El SII está facultado para aplicar multas significativas por incumplimiento, omisión o entrega de información errónea o incompleta.

* Obstáculos Administrativos: Dificultades para realizar trámites ante el SII, como la obtención o mantención del RUT para nuevas sociedades, o la imposibilidad de emitir ciertos documentos tributarios.

* Mayor Escrutinio Fiscal: El incumplimiento puede generar alertas y atraer una mayor fiscalización por parte de la autoridad tributaria.

* Riesgos Reputacionales: La falta de transparencia puede afectar la imagen y credibilidad de la empresa.

Recomendaciones prácticas para cumplir:

* Revisión Interna Urgente: Si aún no lo has hecho, analiza la estructura de propiedad y control de tu empresa para identificar a los beneficiarios finales.

* Asesoría Especializada: Dada la complejidad que pueden presentar algunas estructuras, considera buscar apoyo legal y tributario para asegurar una correcta identificación y reporte.

* Establecer Procedimientos: Implementa procesos internos para la recopilación, verificación y actualización continua de la información de los beneficiarios finales.

* Cumplir con los Plazos: Presta atención a las fechas límite establecidas por el SII para la presentación de esta información.

Asesoría experta

En Harvey Abogados, te ofrecemos el apoyo necesario para:

* Analizar tu estructura societaria e identificar correctamente a tus beneficiarios finales conforme a la normativa vigente.

* Preparar y presentar las declaraciones informativas requeridas por el SII.

* Asesorarte sobre cómo mantener actualizada esta información y cumplir de forma continua con esta obligación.

La transparencia sobre quiénes son los verdaderos dueños y controladores de las empresas es una exigencia creciente. Cumplir con la identificación del beneficiario final es fundamental para operar en regla y evitar contingencias con el SII.